オーバーパーの発生及び経過利子の支払い（▲2,917千円）
平成21年12月1日に新たに購入した債券について、取得の時にオーバーパーと経過利子が発生した。
そのため、新たにオーバーパー及び経過利子額を利子額から控除する手続きが必要となった。
○オーバーパーとは・・・債券が額面金額より高い価格で取引されることをいう。元金の償還は額面金額でされるため、償還時には償還差損が発生する。
償還差損を処理するために受取利子からオーバーパー分を控除し、償還差損の穴埋めを行う。
購入価格（＝元金相当） | 実質利子 |
額面金額（元金償還額） | 受取利子 |
 | オーバーパー分 | |
○経過利子とは・・・債券の買い手が前回利払日の翌日から受渡日までの経過日数について、日割りで計算された利息相当分を売り手に支払う。この利息相当分を経過利子と言う。
オーバーパー同様に償還差損が発生するため、受取利子から経過利子分を控除し、償還差損の穴埋めを行う。
- 繰替運用額の減額による運用益の減（▲12,387千円）
債券運用開始に伴い繰替運用額が減少し、運用益が減少。